Сопровождение реструктуризация иностранной группы

Клиент Крупный иностранный производитель потребительских товаров Описание ситуации В связи с формальными и неформальными санкциями, введенными в отношении России, многие компании столкнулись с необходимостью изменения операционной модели. Изменения были необходимы срочно, при этом нужно учитывать одновременно высокие регуляторные требования к товарам, а также нахождение в недружественной стране. Задача Проведение юридического, таможенного и налогового анализа сделок в рамках планируемой реструктуризации, определение последствий при реализации различных моделей ведения бизнеса, рекомендации по выбору модели. Результат В рамках проекта был проведен комплексный анализ таможенных, налоговых и юридических вопросов: лицензирование, маркировка, обложение акцизами при импорте и экспорте, вопросы лицензирования деятельности, обложение налогом на прибыль и НДС. В рамках реализации проекта были получены следующие результаты: Была проведена комплексная оценка последствий реализации различных моделей реструктуризации; Были предоставлены рекомендации относительно возможной модификации моделей.

Страница изменена: 11 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Сопровождение реструктуризация иностранной группы

Комплексная экспертиза сделок в рамках реструктуризации

Клиент Крупная лесопромышленная группа компаний Описание ситуации В начале 2022 года многие российские компании столкнулись с необходимостью срочного изменения структуры финансирований, владения и деятельности в целом. На практике большое количество изменений, большое количество участников процесса и срочность иногда приводит к формированию документов, которые могут быть несогласованными друг с другом и ввиду этого создавать налоговые и юридические риски. Задача Проведение юридического и налогового анализа сделок в рамках реструктуризации, определение уровня и суммы рисков, подготовка предложений по их устранению. Результат Был собран и проанализирован полный комплект документов, подписанных в рамках совокупности сделок, определены документы, переданные в государственные органы, а также выявлены недостающие. Был проведен анализ сделок на предмет наличия налоговых и юридических рисков, определена сумма риска, а также подготовлены рекомендации по их снижению. В рамках реализации проекта были получены следующие результаты: Был собран полный комплект документов, что позволило увидеть большую картину; Были определены отсутствующие документы, а также предоставлены рекомендации по их подготовке; Были идентифицированы налоговые и юридические риски, проведена их оценка, а также предоставлены рекомендации по снижению.

Страница изменена: 25 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Комплексная экспертиза сделок в рамках реструктуризации

Анализ последствий изменения таможенной стоимости товаров

Клиент Крупный иностранный производитель потребительских товаров Сделки российской компании по закупке товаров у иностранного взаимозависимого лица являются контролируемыми, что требует обеспечения определенного уровня цен в сделках. Для достижения целевых показателей использовался ряд инструментов, которые после 2022 года перестали отвечать целям группы. Как следствие стали рассматриваться альтернативные инструменты управления ценами в сделках. Задача Проведение анализа последствий изменения таможенной стоимости в рамках различных подходов к достижению целевых показателей деятельности группы в России Результат В рамках реализации проекта были получены следующие результаты: Проведена оценка последствий реализации различных подходов к изменению таможенной стоимости; Предоставлены рекомендации относительно возможных альтернативных способов достижения поставленных задач.

Страница изменена: 8 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Анализ последствий изменения таможенной стоимости товаров

Снижение рисков по ТЦО российской агрогруппы

Клиент Одна из крупнейших в России вертикально-интегрированных сельскохозяйственных групп компаний, осуществляющая деятельность по растениеводству, производству комбикорма, животноводству и производству продуктов питания Описание ситуации Ключевой задачей Группы является минимизация расходов на ведение деятельности с целью максимизации прибыли на уровне всей Группы. Вопросы трансфертного ценообразования ранее не учитывались, ценообразованием в сделках внутри Группы занимались сотрудники отдела сбыта и казначейства, что иногда приводило к образованию значительной задолженности и несистемному изменению цен в сделках. Уведомление о контролируемых сделках подавалось, однако документация по трансфертному ценообразованию и сам анализ цен в сделках между компаниями Группы не проводился. Отсутствие контроля над вопросами трансфертного ценообразования, учитывая существенность сделок, значительно выросшие санкции за отсутствие отчетности и отклонение цен от рыночного уровня могли подорвать финансовую стабильность Группы в случае доначисления налогов / штрафов. Задача Проанализировать структуру Группы и цепочку создания добавленной стоимости, определить функциональный профиль компаний Группы, определить метод ценообразования, разработать политику установления цен и управления процессом трансфертного ценообразования в сделках Группы, учесть текущую рыночную практику. Результат Была проанализирована цепочка создания добавленной стоимости, функциональный профиль компаний Группы, а также доступные источники информации о ценах на сопоставимую сделки в рамках Группы. В результате было принято решение об использовании метода сопоставимых рыночных цен и метода сопоставимой рентабельности. Была определена сумма рисков по трансфертному ценообразованию, а также риски, связанные с процессом управления ценами и договорами между компаниями Группы. По выявленным рискам были предоставлены рекомендации. В результате: Был снижен уровень рисков по трансфертному ценообразованию; Была подготовлена отчетность по трансфертному ценообразованию, которая предоставляет защиту от штрафов в размере 40% от суммы налога, а также 500 000 рублей за отсутствие документации по ТЦО; Был внедрен процесс управления ценами, который позволит снизить риски по трансфертному ценообразованию в будущем. После проведения анализа приоритетных сделок было принято решение о проведении дополнительного анализа в отношении прочих сделок.

Страница изменена: 11 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Снижение рисков по ТЦО российской агрогруппы

Подготовка отчетности по ТЦО для 20 юрисдикций

Клиент Одна из крупнейших в России групп компаний — разработчиков программного обеспечения, которая ведет деятельность за рубежом через более чем 20 иностранных дочерних компаний. Описание ситуации Группа ведет деятельность в более чем 20 странах, каждая из которых требует подготовку отчетности по ТЦО. Группа готовит отчетность по ТЦО с привлечением консультантов, однако подход к подготовке отчетности является неединообразным и в некоторых случаях противоречивым, что в случае обнаружения налоговыми органами может быть причиной доначисления налогов со стороны налоговых органов. Неединообразный подход к подготовке отчетности также приводит к тому, что в некоторых случаях работа дублируется, а стоимость услуг, необходимых для подготовки отчетности является значительной, что отрицательно влияет на KPI налоговой команды. Задача Задачей являлось проведение анализа требований законодательства по ТЦО в странах ведения деятельности Группы, повышение глубины анализа, определение пересекающихся требований законодательства и оптимизации затрат на подготовку отчетности. Результат Было проанализировано законодательство по ТЦО в регионах ведения деятельности Группы, а результаты верифицированы с налоговыми органами соответствующих стран. Был выработан единообразный подход к проведению анализа, что позволило устранить противоречия в подходе к проведению анализа схожих сделок, а также сократить трудозатраты и стоимость проведения анализа. Были предоставлены рекомендации относительно объема и глубины проведения анализа с учетом содержания, существенности сделок, а также уровня рисков по ТЦО в соответствующей юрисдикции. Помимо этого, были предоставлены рекомендации в отношении ценообразования в сделках между компаниями Группы, что позволило более эффективно управлять налоговой нагрузкой Группы. Таким образом, в результате реализации проекта:: Были устранены противоречия между отчетностью стран, обладающими общими требованиями; Был выработан единообразных подход к подготовке отчетности по ТЦО; Были предоставлены рекомендации относительно низкорисковых сделок; Трудозатраты и стоимость услуг по подготовке отчетности была снижена на более чем на 30%.

Страница изменена: 11 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Подготовка отчетности по ТЦО для 20 юрисдикций

Обоснование уровня цен для сделок фармакомпании с офшором

Клиент Описание ситуации Подход к организации деятельности Группы предполагает, что часть сделок по дистрибьюции лекарственных средств совершается при участии независимых компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях. Регистрация компаний, в указанных юрисдикциях приводит к тому, что сделки с этими компаниями являются контролируемыми. Это в свою очередь требует проведение анализа по ТЦО и подготовку отчетности по ТЦО, отсутствие которой с 2024 года может привести к штрафу в размере до 50% от суммы корректировки цен, а также штрафа за отсутствие документации по ТЦО в размере 500 000 рублей. Проблемой является то, что контрагент является независимым, таким образом отсутствует информация о сделках контрагента с независимыми лицами, а также финансовые результаты по сделкам с российской компанией, которая в общем случае является обязательной для проведения анализа. Задача Разработать методику проведения анализа цен, проанализировать доступные источники информации, провести исследование рыночного уровня цен, а также альтернативные подходы к проведению исследования на случай изменения обстоятельств совершения сделок. Результат Был проведен анализ доступных источников информации, анализ возможности использования данных открытых источников и данных контрагента, сформулирована позиция и подход к обоснованию цен в сделках с независимым контрагентом, зарегистрированным в офшоре, а также проведено исследование рыночного уровня рентабельности. Дополнительно были подготовлены альтернативные версии исследования, которые могут использоваться в случае изменения функционального профиля сторон. Таким образом, в результате реализации проекта:: Была проведен анализ рыночного уровня цен, а также подготовлены альтернативные версии исследования в случае изменения функционального профиля контрагента для целей ТЦО; Исследование позволило обосновать сложившийся подход к ценообразованию, что позволило отказаться от пересмотра цен на 20% и соответствующего увеличения налоговой базы; Была подготовлена аргументация для проведения переговоров с контрагентом относительно уровня цен в сделках.

Страница изменена: 11 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Обоснование уровня цен для сделок фармакомпании с офшором

Подготовка документации по ТЦО для дистрибьютора автозапчастей

Клиент Крупный российский дистрибьютор автомобильных запчастей Описание ситуации С 2022 года ключевой задачей Группы является организация беспрерывного импорта запчастей из недружественных стран. Одним из способов достижения поставленной задачи стало структурирование закупки товаров через независимую компанию, зарегистрированную в офшоре. Объем закупок через офшорную компанию является значительным, в связи с чем сделки признаются контролируемыми. Учитывая то, что доступ к данным отчетности офшорной компании является ограниченным, при этом отсутствуют сделки с независимыми компаниями отсутствуют, клиент идентифицировал риск по ТЦО в виде штрафа за отсутствие документации по ТЦО в размере 500 000 рублей, а также риск отклонение цен от рыночного уровня с 2024 года. Задача Проанализировать структуру Группы и цепочку создания добавленной стоимости, определить функциональный профиль компаний Группы, определить метод ценообразования в условиях ограниченной доступности данных о контрагенте, подготовить документацию по ТЦО. Результат Была проанализирована цепочка создания добавленной стоимости и функциональный профиль компаний Группы. Были проанализированы доступные источники информации о ценах, возможность получения информации от независимых контрагентов, а также способы проведения анализа цен в соответствии с положениями НК РФ (различные методы анализа), в том числе стресс-тест на случай оспаривания подхода к проведению анализа со стороны налоговых органов. Были задокументированы различные сценарии проведения анализа и их последствия. Результаты были представлены менеджменту Группы, после чего была подготовлена документация по ТЦО. Таким образом, в результате реализации проекта: Была подготовлена отчетность по трансфертному ценообразованию, которая предоставляет защиту от штрафов в размере 40% от суммы налога, а также 500 000 рублей за отсутствие документации по ТЦО; Был усовершенствован процесс управления внутригрупповыми договорами, а также договорами с независимыми лицами

Страница изменена: 11 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Подготовка документации по ТЦО для дистрибьютора автозапчастей

Разработка политики по ТЦО для лесопромышленной компании

Клиент Одна из крупнейших в России лесопромышленных групп компаний Описание ситуации Исторически вопросам трансфертного ценообразования внимание в Группе не уделялось достаточного внимания. Группа ориентировалась на текущие потребности в финансовых ресурсах и исходя из этого определяла условия совершения сделок. В рамках проведения реструктуризации Группы были выявлены аномалии в виде значительных сумм дебиторской задолженности у некоторых компаний Группы и некоторые факты непоследовательности в совершении сделок. Задача Проведение анализа цепочки создания добавленной стоимости Группы, а также содержания внутригрупповых сделок. Разработка методики ценообразования, в том числе в свете планируемых изменений в подходе к организации деятельности Группы, подготовка отчетности по ТЦО. Результат Была проанализирована цепочка создания добавленной стоимости в рамках российского и иностранного сегмента Группы, задокументирован текущий порядок определения цен, а также целевой с учетом имеющихся ограничений в рамках Группы. Проведен анализ по трансфертному ценообразованию, а также подготовлена национальная документация по трансфертному ценообразованию. Российская документация также была синхронизирована с иностранной документацией по аналогичным сделкам. В рамках реализации проекта были получены следующие результаты: Была подготовлена необходимая отчетность по трансфертному ценообразованию: национальная документация, уведомление об участии в МГК; Был задокументирован фактический процесс установления цен, а также описан целевой порядок определения цен в контролируемых сделках; Была определена сумма рисков, а также описаны возможные претензии со стороны контролирующих органов, подготовлены аргументы в защиту сформированной позиции

Страница изменена: 11 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Разработка политики по ТЦО для лесопромышленной компании

Подготовка документации по ТЦО для производителя агрохимической продукции

Клиент Крупный международный производитель и дистрибьютор агрохимической продукции Описание ситуации Исторически подход к управления рисками по ТЦО в рамках Группы был децентрализованным, при этом вопросам по ТЦО в России внимание не уделялось. В середине 2023 года, когда стало известно о пакете крупных изменений в законодательстве по ТЦО менеджмент российского сегмента Группы принял решение о необходимости проведения анализа рисков по ТЦО. Задача В связи с отсутствием процесса управления рисками по ТЦО возникла необходимость с одной стороны синхронизировать подход к проведению анализа в России и за рубежом, определить существующие риски, выработать инструменты управления ими, а также подготовить документацию по трансфертному ценообразованию. Результат Была проанализирована методология проведения анализа на уровне Группы, а также проведен анализ по трасфертному ценообразованию в соответствии с российскими требованиями. По выявленным отклонениям были подготовлены комментарии, также были описаны последствия применения альтернативного подхода. Информация была донесена до штаб-квартиры Группы и синхронизирована с консультантом штаб-квартиры Группы. По результатам обсуждения была подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в соответствии с требованиями НК РФ, сопроводительные материалы с пояснением отличий, а также описание шагов для совершенствования процесса управления рисками по трансфертному ценообразованию. В рамках реализации проекта были получены следующие результаты: Были выявлены отклонения в подходе к проведению анализа между подходом Группы, а также подходом в соответствии с российскими требованиями; Была подготовлена отчетность по трансфертному ценообразованию, которая предоставляет защиту от штрафов в размере 40% от суммы налога, а также 500 000 рублей за отсутствие документации по ТЦО; Были предоставлены рекомендации относительно процесса установления цен в контролируемых сделках

Страница изменена: 11 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Подготовка документации по ТЦО для производителя агрохимической продукции

Проведение исследования рыночного уровня цен по ТЦО для владельца офисной недвижимости

Клиент Крупный московский арендодатель офисных площадей Описание ситуации Компания ведет деятельность в условиях, когда резкое изменение курса рубля к иностранной валюте может привести к тому, что уровень цен в сделках заключенных в разных валютах может значительно отличаться. Сделки совершаются как с независимыми, так и с взаимозависимыми лицами, при этом подход к организации деятельности компании внутри Группы может периодически меняться, а возможность пересмотра условий договоров с независимыми лицами является ограниченной. В качестве источника информации о рыночном уровне цен используются сделки компании с независимыми лицами, однако срок действия договоров, в рамках которых совершаются такие сделки, истечет в ближайшее время. Изменение источника информации и перечня сопоставимых сделок может привести к признанию цен в контролируемых сделках нерыночными, что будет требовать совершения корректировок, а в случае их отсутствия приводить к возникновению риска доначисления налогов и штрафов со стороны налоговых органов. Задача Проанализировать сделки арендодателя с независимыми лицами, а также внешние источники информации о рыночном уровне цен, разработать методику анализа, а также провести исследование рыночного уровня цен, подготовить документацию по ТЦО. Результат Был проведен анализ сделок с независимыми лицами (внутренние источники информации), оценена возможность их использования в качестве сопоставимых сделок и связанные с этим риски. Был проведен анализ внешних источников информации, подготовлена аргументация в отношении выбранного источника информации и применяемого метода. Был разработан подход к проведению анализа, который соответствует требованиям законодательства, и при этом может быть воспроизведен клиентом самостоятельно. Выработанный подход к проведению анализа позволил снизить риски по ТЦО, а также систематизировать и обосновать текущий подход к установлению цен, что в целом позволило снизить нагрузку компании по налогу на прибыль на 10%. Таким образом, в результате реализации проекта: Была снижена налоговая нагрузка компания на 10%; Было подготовлено обоснование методологии проведения анализа, которое может быть воспроизведено клиентом самостоятельно; Был проведен анализ рыночного уровня цен для сделок по предоставлению офисных помещений в аренду и подготовлена документация по ТЦО, которая предоставляет защиту от штрафов в размере 40% от суммы налога, а также 500 000 рублей за отсутствие документации по ТЦО;

Страница изменена: 11 сентября, 2024

Путь: Главная > Кейс > Проведение исследования рыночного уровня цен по ТЦО для владельца офисной недвижимости